고용주보고 주식 옵션

종업원 스톡 옵션. 부클린 2008 년 1 월 발행 최종 내용 ISBN 978-1-4249-4458-3 인쇄, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. 이 페이지는 안내서로만 제공됩니다. 고용주 건강 세법 및 규정 1의 대안으로 의도되지는 않습니다. 고용주의 스톡 옵션에 대한 세금 책임. 이 페이지는 사용자가 고용주 건강 세 EHT. EHT의 대상 금액을 결정할 때 도움이됩니다. EHT는 지불해야합니다 온타리오 주 고용주의 고정 사업장 PE에서 일하는 것으로보고 한 고용주에게 보상금을 지불하는 고용주 및 고용주의 PE에서 일한다고보고하지는 않지만 고용주의 PE를 통해 지급받는 근로자 직원이 온타리오 주에있는 고용주. 근로자가 고정 사업장에 직접 근무할 경우 고용주의 영구 설치 시설에서 근무한다고보고 된 것으로 간주합니다. 직원이 직접 사업장에 상주하지 않는 경우 직원은 AP에서 근무하는 것으로 간주되는 것으로 간주 됨 영주권자가 고정 사업장에 합병 된 것으로 합리적으로 판단되는 경우이 주제에 관한 더 자세한 정보는 영구 사업체를 참조하십시오. 스톡 옵션. 사원 스톡 옵션은 증권 발행 계약에 의거하여 부여됩니다. 비 무장 한 회사의 피고용자 중 어느 한 피고용인의 주식을 취득 할 권리를 가진다. 용어 "증권"은 법인의 자본금 또는 뮤추얼 펀드 신탁의 단위를 말한다. "보수"의 정의. 고용주 건강 세법 (Employer Health Tax Act)의 제 11 조에는 연방 소득세 법 (ITA)의 5, 6 또는 7 절에 따라 접수되거나 수령 된 것으로 간주되는 모든 지불, 수당 및 수당이 포함됩니다 개인이 캐나다에 거주하는 경우 개인의 소득에 포함되거나 필요합니다. 스톡 옵션 혜택은 제 7 조 따라서 연방 ITA 고용주는 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불해야합니다. 비상업적 인 회사. 스톡 옵션이 연방 ITA 섹션 251의 의미 내에서 회사의 종업원에게 처리되지 않는 회사에 의해 종업원에게 발행되는 경우 고용주와 함께, 스톡 옵션의 결과로받은 수당의 가치는 고용주가 EHT를 위해 지불 한 보수에 포함됩니다. 고용주는 온타리오 이외의 PE로부터 온타리오 PE로 이사했습니다. 고용주는 그 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다 보수가 EHT를 조건으로하는 기간에 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 스톡 옵션 퇴직 급여의 총액은 직원이 비 온타리오 PE 고용주에게보고하는 동안 부여되었을 수있는 스톡 옵션을 포함합니다 고용주는 온타리오 이외의 PE로 이사했습니다. 고용주는 직원이 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불 할 필요가 없습니다 고용주는 고용주의 PE에서 일자리를보고하지 않습니다. 고용주는 스톡 옵션을 행사하는 직원이 고용주의 PE에서 일자리를보고하지 않고 발생하는 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다. 고용인은 전 직원의 보수가 EHT에 해당되는 경우 전직 직원의 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다. 스톡 옵션 혜택이 과세 될 때. 일반 규칙. 유가 증권을 취득하기 위해 스톡 옵션을 행사하는 직원은 연방 ITA. Canadian 제어 민간 기업 CCPC의 섹션 7에 따라 결정된 혜택을 고용 소득에 포함시켜야합니다. 고용주가 연방 ITA 제 248 1 항의 의미를 가진 CCPC 인 경우 직원은 연방 ITA 제 7 조에 따라 고용인이 다음을 처리 할 때 과세 대상 혜택을받은 것으로 간주됩니다. 직원은 종업원이나 전 직원이 주식을 처분 할 때 EHT를 지불해야합니다. 종업원 주식 옵션이 CCPC에 의해 발행되었지만 회사가 CCPC가 중단 된 후에 종업원이 행사하는 경우 직원이 유가 증권을 처분 할 때 EHT 목적 보상금에 ECP 급여가 포함됩니다. 비 캐나다 지배 기업 비공개 CCPC : 공개적으로 포함하여 CCPC가 아닌 유가 증권에 대한 스톡 옵션 행사로 인한 과세 혜택 외상 투자 회사의 주식 또는 유가 증권은 옵션 행사시 고용 소득에 포함되어야합니다. EHT는 직원이 스톡 옵션을 행사하는 연도에 지급해야합니다. EHT에는 연방 과세 연기가 적용되지 않습니다. 연방 소득세의 목적으로 만 주식을 매입하는 경우, 종업원은 공개적으로 증권을 매입하기 위해 스톡 옵션을 행사함으로써 발생하는 이익의 일부 또는 전부에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 직원이 유가 증권을 처분 할 때 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부과는 EHT 목적에는 적용되지 않습니다. 고용주는 스톡 옵션을 행사하는 해에 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불해야합니다 .3 고용주는 과학적으로 연구 및 실험 개발. 제한된 기간 동안 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행하고 자격 요건을 충족시키는 고용주는 직원이 수령 한 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불하는 것이 면제됩니다. CCPC의 경우, 종업원 주식 옵션 2000 년 5 월 2 일 이후 및 2009 년 12 월 31 일까지 피고용 주식이 처분되거나 처분되는 조건으로 2004 년 5 월 18 일 이전에 부여 된 비 지배 지분 2004 년 5 월 18 일 이전에, 옵션은 2000 년 5 월 2 일 이후, 그리고 2009 년 12 월 31 일 이전에 행사되어야합니다. 모든 스톡 옵션 이익은 arisin 고용주는 2004 년 5 월 17 일 이후에 부여 된 종업원 스톡 옵션에 따라 EHT. Ligibility 기준을 적용받습니다. 이 면제를 1 년 동안받을 수 있으려면 고용주는 과세 이전 고용주 과세 연도의 다음 조건을 모두 충족해야합니다 고용주는 예외적 인 신생 기업에 속하는 선행 세금보고 연도에 온타리오주의 PE를 통해 사업을 수행해야합니다. 고용주는 제 248 조 1 항의 의미 내에서 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행해야합니다. 선행 과세 연도에 온타리오 주에있는 PE의 연방 ITA는 선행 과세 연도에 대한 적격 지출은 해당 과세 연도에 대해 아래 정의 된 사용자 지출 총액의 2,500 만 달러 또는 10 % 중 적은 금액 이상이어야합니다 이전의 과세 연도에 대한 고용주가 지정한 적격 지출은 고용주의 조정 총 수익의 25 % 또는 10 % 미만이어야합니다. 예를 들어 고용주가 2001 년 6 월 30 일 종료되는 과세 연도에 위의 자격 기준을 모두 충족하는 경우 2002 년에 EHT 면제를 청구 할 자격이 있습니다. 시작 이전 과세 연도가없는 회사는 첫 번째 과세 연도에 적격 테스트를 적용 할 수 있습니다. 첫 번째 과세 연도에 수행 된 과학 연구 및 실험 개발은 EHT가 지급되는 첫 번째 및 두 번째 연도의 자격을 결정합니다. 첫 번째 세금 고용주는 융합 직전에 끝난 전임 기업 각각의 과세 연도에 자격 시험을 적용 할 수 있습니다. 적정한 지출. 적정 지출은 사용자가 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행 할 때 발생하는 비용입니다. 법인세 법 Ontario. Contract에 의거 한 연구 개발 산별 수당 자격 다른 주체에 대한 수행 수행을 위해 고용주가 수령 한 지불액은 적격 지출로 포함된다. 다른 주체에 의해 수행 된 RD에 대해 사용자가 다른 주체로 행한 계약 지불은 고용주의 적격 지출로 포함되지 않는다. 특히, 고용주의 적격 지출은 과세 연도는 ABC로 계산됩니다. 온타리오주의 PE에서 과세 연도에 발생한 지출 총액은 온타리오 법인세 법 12.1 조항에 따라 적격 한 지출 금액이며, 연방 ITA의 371 ai 또는 371 b1 또는 연방 연도 ITA의 세칙 제 1279 조의 규정 된 지출에 대한 정의 b 항에 언급 된 지정된 대가 금액에 설명 된 바와 같이, 계약 지불과 관련하여 연방 ITA의 127 18 ~ 20 하위 조항에 따라 요구되는 금액 및 고용주가 과세 연도에 지불하거나 지불 할 금액 t는 A에 포함되어 있으며 금액의 수령인에게 제출 된 연방 ITA 제 1279 조에 정의 된 계약금이 될 것입니다. 특정 적격 지출. 과세 연도에 대한 고용주의 특정 적격 지출에는 고용주의 자격이 포함됩니다 과세 년도에 끝나는 파트너십의 회계 기간 동안 회원 인 파트너쉽의 적격 지출에 대한 고용주의 세금 및 캐나다에 PE가있는 각 관련 법인의 적격 지출 회사가 회원 인 파트너쉽의 적격 지출에 대한 회사의 지분을 포함하여 고용주 과세 연도 종료시의 과세 연도. 총 경비. 고용주의 총 경비는 일반적으로 인정되는 회계 원칙 인 GAAP , 특별한 항목은 제외 연결 및 지분법은 사용하지 않아야합니다. 총 수익. 사용자의 총 수익은 g GAAP에 따라 결정된 매출액은 연결 회계 및 지분법을 사용하지 않고 캐나다에 PE가있는 제휴 회사 또는 고용주 또는 관련 법인이 회원 인 파트너쉽과의 거래로 인한 총 수익보다 적은 금액입니다. 조정 총 수익. 과세 연도의 조정 된 총 수익은 다음 금액의 합계입니다. 과세 년도에 대한 사용자의 총 수익. 파트너쉽의 회계 기간 동안 회원 인 파트너쉽의 총 수익에서 고용주의 주식 과세 년도에 종료되는 세금. 연계 된 법인을 포함하여 고용주 과세 연도에 종료되는 과세 연도에 대해 캐나다에 PE가있는 각 관련 법인의 총 매출액. 단기 또는 과세 연도. 유효 지출, 총 경비, 총 수익은 역년에 짧거나 과세 연도가있는 연간 금액으로 외삽됩니다. 파트너가 특정 경우 연방 ITA 제 248 1 항의 의미 내에서 파트너쉽에 참여한 회원으로서 파트너에게 귀속되는 파트너쉽의 총 지출 및 총 경비 및 지출의 비율은 0으로 간주된다. 스톡 옵션에 관한 EHT 요약. 옵션을받을 때 소득을 가질 수도 있고, 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때 소득을 가질 수도 있습니다. 옵션을 행사할 때 수령 한 주식 또는 스톡을 처분 할 때 두 가지 유형의 주식이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 과세 및 비양도 성 법정 주식이나 비정 재고 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움이되는 소득. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면, 귀하는 일반적으로 귀하가 옵션을 수령하거나 행사할 때 귀하의 총소득에 금액을 포함시키지 않습니다. 그러나 귀하가 ISO를 사용하는 연도에 대안 최소 세의 대상이 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 과세 소득이 있거나 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때의 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 경상 이익으로 판매 수입을 처리해야합니다. 주식 처분에 대한 손익 결정시 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득보고시기 및 방법에 대한 간행물 525를 참조하십시오 수입은 소득세 목적으로보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 Form 3921 PDF, 섹션 422 b에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사 귀하의 수익에보고 될 해당 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 사원 주식 구매 계획 - 직원에게 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후 주식 매입 계획의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 표를 수령해야합니다. c이 양식은 자본 및 경상 소득의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 따라 결정됩니다. 공정하게 결정된 공정 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 귀하가 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황 및 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대한 수익을보고해야 할시기를 결정할 수있는 기타 상황에 대해서는 525 페이지를 참고하십시오. 쉽게 결정할 수없는 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 계급 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을가집니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비자 산 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상 사건이 없지만 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 지불해야하는 금액보다 적게 포함시켜야합니다 , 옵션을 행사할 때 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액이있을 때 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 처리합니다 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525를 참조하십시오. 또는 2017 년 2 월 17 일에 업데이트되었습니다. 귀하의 종업원 주식 옵션 및 세금보고 양식에 대한 완벽한 안내서. e 급여 수표 이외의 급여 옵션 스톡 옵션과 주식 구매 계획이 점점 인기를 얻고 있습니다. 여기에는 세금 공제를 덜받는 스트레스가 많은 직원 스톡 옵션과 계획 및 필수 세금보고 양식이 있습니다. 직원 주식 옵션 및 계획. 고용주 주식 구매 계획 ESPP. 고용주를 통해 제공되는이 자발적 프로그램을 통해 급여 기부금을 사용하여 회사 주식을 구매할 수 있습니다. 할인은 시장 가격보다 15까지 낮을 수 있습니다. 일반적으로 직원이이 프로그램에 대한 기부를 할 수있는 공모 기간입니다. 그런 다음 구매 날짜에 구매 재고의 시장 가격이 결정됩니다. 이 때 구매 직원은 직원의 기부금을 사용하여 직원을 대신하여 할인 된 가격으로 주식을 구입합니다 . 직원이 주식을 보유하는 기간에 따라, 할인은 경상 소득으로 간주되며 비영리 고용주가 Form W-2에 포함 시키거나, 자격이 부여되지 않은 직위의 경우 조정 된 원가는 Form W-2에보고 된 보상 소득과 귀하의 취득 원가를 합산 한 것입니다. 적격 한 직책에 대해 귀하의 비용 기준은 단순히 할인은 일반 소득 대신 자본 이득으로보고 될 수 있습니다. 제한 재고 단위 RSU. 이 재고 단위는 보상 형태로 직원에게 수여됩니다. 직원은 시상 당시 주식을받지 못하지만 특정 직원이 주식을 수령 할 때 윤곽을 잡는 가득액 계획. 주식이 가득되는 시간에 직원은 단위와 공정한 시장 가격을받습니다. 해당 날짜에받은 주식의 FMV는 소득으로 간주됩니다. 고용주의 계획에 따라, 주식이 수여 될 때, 주식이 가득 될 때 또는 조끼 날짜에 소득에 대한 세금을 납부하십시오. 고용주가 W-2 양식에서 소득으로보고 한 금액 스톡 스톡 옵션 ISO는 ISO 단위에 대한 요구 사항이 엄격 해지고 차례로 더 유리한 세금 처리를 제공합니다. ISO 단위는 최소 1 년 이상 보유해야합니다. 옵션 행사 또한 옵션을 부여한 후 최소 2 년이 경과 할 때까지 주식을 매각 할 수 없습니다. 이러한 이유로 옵션을 구매할 때 할인 혜택을 받으려면 장기적인 자본 이득으로 세금을 낮추는 세금이 부과됩니다 비 정규화 된 스톡 옵션 NSO. ISO 단위가 더 제한적인 반면, NSO 단위는보다 일반적이다. 스톡 옵션은 경상 이익과 자본 이득 손실을 발생시킬 것이다. 이러한 옵션이 주어지면, 그들은 미리 결정된 가격으로 부여된다. 옵션이 행사되는 날의 주식 가격에 관계없이 해당 가격으로이 옵션을 행사할 수 있습니다. 옵션 행사시 종업원은 그 차이에 대한 경상 이익 트윈은 그들이 행사 가격을 구입 한 날짜에 보조금 가격과 공정한 시장 가치 FMV를 지불합니다. 현재 연도의 고용주로부터 발생한 보상 소득이있는 경우이 수입은 BOX 1의 W-2 양식에 포함됩니다. 세금을 충당하기 위해 재고 단위를 판매 한 경우이 정보는 양식 W-2에도 포함됩니다. 상자 12 및 14는 직원 스톡 옵션과 관련하여 양식 W-2에 포함 된 수입을 설명하기 때문에 검토해야합니다. 재고 단위를 판매하는 연도에 양식 1099-B를 받게됩니다. 이 양식은 귀하의 세금 신고서에 거래로 인한 자본 이득 또는 손실을보고합니다. 투자 기록을 검토하여 양식 1099-B의 비용 기준 금액을 확인해야합니다 귀하의 양식 1099-B의 비용 기준은 귀하의 중개인이 사용할 수있는 정보를 기반으로합니다. 이용 가능한 정보가 불완전한 경우, 원가 기준 금액이 틀릴 수 있습니다. 양식 1099-B의 원가 기준 금액이 귀하의 조정 원가 기준 기록에 광고를 입력하십시오. TaxACT의 B 조 정당화 코드 B 마찬가지로 Form W-2는 Form 1099-B에 비용 기준을 포함하지 않으므로 코드 B로 조정 금액을 입력해야합니다. Form 1099-B에 비용 기준 액이 누락 된 경우 , 당신은 여전히 ​​계산하여 세금 환급에 대한 비용 기준을보고해야합니다. 양식 3921은 직원에게 양도 된 연도의 인센티브 스톡 옵션으로 발행됩니다. 이 양식에는 귀하가 할 때이 단위의 판매를 적절하게보고하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다 미래에 그들을 매각하기로 결정했습니다. 양식을받는 해에 Form 3921의 정보를 세금 신고서에 입력하지 않아도 투자 기록이있는 양식을 저장해야합니다. Form 3922는 당신은 구입했지만 팔지 않습니다. 주식을 팔지 않았기 때문에, 보유 기간 요구 사항이 결정되지 않았습니다. 그러므로 고용주는 W-2 양식에 보상 수입을 보통 수입으로 포함시키지 않습니다. 서식 3922는 귀하에게 발행됩니다 미래의 우리 세금 계산서에 소득을보고해야합니다. 양식 3921과 같이 양식 3922를 투자 기록과 함께 저장하십시오. TaxAct를 사용하면 빠르고 쉽게 세금을 준비하고 제출하여 최대한 환급받을 수 있습니다. 세금 면제 지금 시작하거나 TaxAct 계정에 로그인하십시오. 정보가 필요합니다. 세무사가 양식을 사용하지 않고 2014 세금을 제출하지 않아도됩니다. 3921 저희 회사 회계사는이 양식 중 하나를 제출하거나 배포하지 않았으며 그들이 필요하다고 생각하는 것 같습니다. 2014 년에 옵션을 행사하고 2015 년에 판매했습니다. 10 월까지 세금을 연장했지만 3921을 받겠다 고 주장해야합니다. 내게 그것을 제공해야합니다. 도움을 주셔서 감사합니다. 당신의 마음 회신을 취소하십시오.