직원을위한 세금 양식 주식 옵션

종업원 주식 옵션 및 세금보고 양식에 대한 완벽한 안내서 고용주는 종종 급여 수표 이외의 다른 혜택으로 종업원에게 보상합니다 스톡 옵션 및 주식 구매 계획은 점차 대중화되고 있습니다. 여기에는 더 일반적인 종업원 스톡 옵션 및 계획이 포함되어 있습니다. ESPP. 고용주를 통해 제공되는이 자발적 프로그램을 통해 급여 기부금을 사용하여 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수 있습니다. 할인은 시장 가격보다 15 배까지 낮을 수 있습니다. 일반적으로 직원이이 프로그램에 대한 기부를 할 수있는 기부 기간이 있습니다. 구매할 때 주식의 시장 가격이 결정되면 구매 날짜에 직원의 기부금은 직원을 대신하여 할인 된 가격으로 주식을 구입하는 데 사용됩니다. 직원이 주식을 보유하는 기간에 따라 할인이 고려됩니다 귀하의 비 정규직이 Form W-2에 포함 시켰거나 자본 이득 소득으로 간주하여 판매 자격 기준 시점에 회계 처리했습니다. 비 정당한 직위의 경우 귀하의 조정 원가는 Form W-2에보고 된 보상 소득입니다 귀하의 취득 원가를 합산 한 금액입니다. 적격 포지션의 경우 원가는 단순한 취득 원가로 보통 수입 대신 자본 이득으로보고됩니다. 재고 자산 RSU. 이 재고 단위는 보상 형태로 종업원에게 수여됩니다 종업원은 상장 시점에 주식을 수령하지 않지만 종업원이 종업원에게 주식을 수령 할 때 명시된 구체적인 종업원 계획을 가지고있다. 종업원은 주식의 단위와 공정한 시장 가치 FMV를 받는다. 그 날짜에받은 수입은 소득으로 간주됩니다. 고용주의 계획에 따라, 주식을 수령 할 당시의 소득에 대해 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다. ts 또는 조끼 날짜에 계산됩니다. 재고가 확정 된 시점에 고용주가 W-2 양식에 소득으로보고 한 금액은 재고 단위로 조정 된 비용 기준이됩니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO 옵션이 행사 된 후 적어도 1 년 동안 ISO 유닛을 보유해야합니다. 또한 옵션을 부여한 후 최소 2 년이 지나면 주식을 매각 할 수 없습니다. 이러한 옵션을 구입함으로써받는 할인은 일반 소득보다 낮은 세율을 산출하는 장기 자본 이득으로 과세됩니다. 비준식 스톡 옵션 NSO. ISO 단위가 더 제한적인 반면 NSO 단위는 더 일반적입니다. 경상 이익 및 자본 이득 손실을 창출합니다. 이러한 옵션이 부여되면, 그들은 사전 결정된 가격으로 부여됩니다. 이것은 직원이 주식 가격과 상관없이 해당 옵션을 행사할 수있게합니다. n 옵션이 행사되면 종업원은 주식 가격을 구입 한 날의 보조금 가격과 공정한 시장 가치 FMV의 차이에 대한 경상적 소득을가집니다. 고용주로부터 발생한 이 수입은 상자 1의 양식 W-2에 포함되어 있습니다. 세금을 충당하기 위해 재고 단위를 판매 한 경우이 정보는 양식 W-2에도 포함됩니다. 상자 12와 14를 검토해야합니다. 귀하의 종업원 스톡 옵션과 관련하여 양식 W-2에 포함 된 소득을 설명하십시오. 재고 단위를 판매하는 연도에 양식 1099-B를 받게됩니다. 양식은 귀하의 세금 신고서에 거래로 인한 자본 이득 또는 손실을보고합니다. 투자 기록을 검토하여 양식 1099-B의 원가 기준 액을 확인해야합니다. 양식 1099-B의 원가 기준은 중개인이 사용할 수있는 정보를 기반으로합니다. 이용 가능한 정보가 불완전한 경우 원가 기초 금액이 정확하지 않을 수 있습니다. 귀하의 비용 기준 양식 1099-B에 대한 마운트가 귀하의 기록에 기초한 귀하의 조정 된 비용 기준과 일치하지 않는 경우 TaxACT에 조정 코드 B를 입력하십시오. 마찬가지로 양식 W-2는 양식 1099-B에 비용 기준을 포함하지 않으므로 코드 B로 조정 금액을 입력하십시오. 양식 1099-B에 비용 기준 액이 누락 된 경우에도 세금 환급에 대한 비용 기준을 계산하고보고해야합니다. 양식 3921은 인보이스가 발행 된 연도의 인센티브 스톡 옵션으로 발행됩니다 이 양식에는 귀하가 장래에 그것을 판매하기로 결정할 때 해당 부서의 판매를 적절히보고하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다. 양식을받는 해에 세금 신고서에 양식 3921의 정보를 입력하지 않아도 양식을 투자 기록과 함께 저장해야합니다. 양식 3922는 구입했지만 판매하지 않는 종업원 스톡 옵션에 대해 발행됩니다. 재고를 판매하지 않았기 때문에 보유 기간 요구 사항이 결정되지 않았습니다. 따라서 고용주는 다음을 포함하지 않습니다. 보상하다 귀하의 W-2 양식에있는 소득을 평범한 소득으로 기부하십시오. 귀하가 장부를 판매 할 때 귀하의 세금 신고서에 소득을보고해야 할 때 귀하의 장래의 사용을 위해 Form 3922가 발행됩니다. 서식 3921과 마찬가지로, 투자 기록으로 양식 3922를 저장하십시오. TaxAct 귀하의 세금을 신속하고 쉽고 저렴하게 준비하고 제출하므로 최대 환급을 받으실 수 있습니다. 세금으로는 가장 좋은 거래입니다 지금 당장 무료로 시작 하시거나 TaxAct Account에 로그인하십시오. 정보가 필요합니다. 세무서 회계 담당자에게 질문이 있습니다. 내 2014 세금없이 세금 3921 우리 회사의 회계사는 이러한 양식 중 하나를 제출하거나 배포 한 적이 없으며 필요하다고 생각하는 것 같지 않습니다. 2014 년에 옵션을 행사하고 2015 년에 판매했습니다. 10 월까지 세금을 연장했지만 내 3921 받기를 계속 주장한다. 그들이 나에게 그것을 요구할 필요가있다. 도움을 요청한다. 당신의 마음을 밝혀라. 회신을 취소한다. 당신의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을받는다면, 운동 할 때 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 처분하는 경우 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에서 비재무 적 주식 선택권이 없다. 법령 또는 비정형 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하는 데 도움이되도록 간행물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. 고정 재고 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 사용하는 경우 일반적으로 옵션을 받거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 지침 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본금으로 간주합니다 n 또는 손실 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 경상 이익으로 판매 수입을 처리해야합니다. 임금으로 간주되는 금액을 주식 기준으로 추가하여 주식 처분 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세보고 목적으로 소득이보고되는 방법에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주 양식 3921 PDF, 섹션 422 b에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사이 양식은 해당 자본금과 경상 소득을 반환 할 때 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 사원 주식 구매 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, Stock Acquire Transfer d 423 c 항에 따른 직원 주식 매입 계획을 통해이 양식은 귀사의 수익에 대해보고 할 올바른 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 비공식 주식 옵션. 고용주가 비 귀결 주식 옵션 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정한 시장 가치 - 확정 된 시장에서 옵션이 적극적으로 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치 귀하가 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가치로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득을보고해야 할시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오. 공정한 시장 가치 - 대부분의 비기연 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 공정한 시장 가치, 옵션 부여시 과세 대상은 없지만 행사할 때 지급 한 금액보다 적은 금액의 운동으로 얻은 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야 함 과세 대상 소득 또는 공제 손실이있는 경우 옵션 행사를 통해 얻은 주식을 판매합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525를 참조하십시오. 페이지는 2017 년 2 월 17 일 최종 검토 또는 업데이트되었습니다. Employee Stock Option - ESO. BREAKING DOWN Employee Stock Option - ESO. Employees는 일반적으로 주식 옵션의 아이디어가 회사의 종업원과 주주 사이에 인센티브를 조정하기 때문에 옵션을 행사하고 회사 주식을 구입하기 전에 지정된 가득 기간이 끝나기를 기다려야합니다. 주식 가격이 상승하면 주식 가격이 오르는 동안 보람있는 직원이 시간이 지남에 따라 모든 사람들이 같은 목표를 염두에두고 있음을 보장합니다. 주식 O 관리자가 스톡 옵션을 부여 받았고 옵션 계약을 통해 관리자는 2 년 후에 총 주식의 500 주를 행사할 수있는 주당 50 달러의 행사 가격 또는 행사 가격으로 회사 주식의 1,000 주를 구매할 수 있습니다. 나머지 500 개의 주식은 3 년 만기에 가장 가득됩니다. 옵션은 옵션에 대한 소유권을 얻는 종업원을 나타내며, 옵션은 스톡 옵션 행사가 끝날 때까지 종업원에게 회사와 함께 머물러있게됩니다. 스톡 옵션 실습 예제. 동일한 예를 사용하여 주식 가격이 스톡 옵션 행사 가격보다 높은 2 년 후에 70으로 증가한다고 관리자는 50에 부여 된 500 주를 구매하고 시가로 70을 매도함으로써 행사할 수 있습니다. 주식 당 20 배나 총 10,000 배 회사는 2 년 동안 숙련 된 관리자를 보유하고 있으며 직원은 스톡 옵션 행사로 이익을 얻습니다. 대신 주식 가격이 50 행사 가격, 관리자는 스톡 옵션을 행사하지 않습니다. 직원이 2 년 후에 500 주 옵션을 소유하고 있기 때문에 관리자는 옵션이 만료 될 때까지 회사를 떠나 스톡 옵션을 보유 할 수 있습니다. 이 계약은 관리자에게 기회를 제공합니다 회사 비용에 대한 영향. 직원의 현금 지출 요구없이 ESO가 부여되는 경우가 종종 있습니다. 행사 가격이 주당 50이고 시장 가격이 70 인 경우, 회사는 단순히 종업원에게 두 가지 가격의 차이에 스톡 옵션 주식의 수를 곱한 금액을 지불합니다. 500 개의 주식이 가득한 경우 종업원에게 지급되는 금액은 20 X 500 주 또는 10,000입니다. 이렇게하면 종업원이 주식을 구매하기 전에 주식이 팔리고, 이 구조는 옵션을 더 가치있게 만듭니다. ESO는 고용주에게 드는 비용이며, 스톡 옵션 발행 비용은 회사의 손익 계산서에 표시됩니다.